余額試算平衡法
余額試算平衡法是根據(jù)本期所有賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)的恒等關(guān)系，檢驗(yàn)本期賬戶記錄是否正確的方法。根據(jù)余額發(fā)生時(shí)間的不同，又分為期初余額平衡與期末余額平衡兩類。期初余額平衡是期初所有賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)相等，期末余額平衡是期末所有賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)相等。公式為：
全部賬戶的期初借方余額合計(jì)=全部賬戶的期初貸方余額合計(jì)
全部賬戶的期末借方余額合計(jì)=全部賬戶的期末貸方余額合計(jì)
表3－8 總分類賬戶期末余額試算平衡表
2009年1月31日
| 賬戶名稱（會(huì)計(jì)科目） |
借方余額 |
貸方余額 |
| 庫存現(xiàn)金 |
5 700 |
|
| 銀行存款 |
184 000 |
|
| 交易性金融資產(chǎn) |
27 000 |
|
| 應(yīng)收票據(jù) |
15 000 |
|
| 應(yīng)收賬款 |
10 300 |
|
| 其他應(yīng)收款 |
2 000 |
|
| 原材料 |
90 000 |
|
（續(xù)表）
| 賬戶名稱（會(huì)計(jì)科目） |
借方余額 |
貸方余額 |
| 生產(chǎn)成本 |
20 000 |
|
| 庫存商品 |
56 000 |
|
| 長期股權(quán)投資 |
100 000 |
|
| 固定資產(chǎn) |
330 000 |
|
| 無形資產(chǎn) |
30 000 |
|
| 短期借款 |
|
120 000 |
| 應(yīng)付票據(jù) |
|
31 000 |
| 應(yīng)付賬款 |
|
5 000 |
| 其他應(yīng)付款 |
|
9 000 |
| 應(yīng)付職工薪酬 |
|
5 700 |
| 應(yīng)交稅費(fèi) |
|
3 000 |
| 應(yīng)付股利 |
|
71 300 |
| 長期借款 |
|
16 000 |
| 實(shí)收資本 |
|
530 000 |
| 資本公積 |
|
61 000 |
| 盈余公積 |
|
10 000 |
| 利潤分配 |
|
8 000 |
| 合 計(jì) |
870 000 |
870 000 |
表3－9 總分類賬戶本期發(fā)生額和余額試算平衡表
2009年1月
| 賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 |
| （會(huì)計(jì)科目） |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貨方 |
| 庫存現(xiàn)金 |
3 700 |
|
2 000 |
|
5 700 |
|
| 銀行存款 |
146 000 |
|
100 000 |
62 000 |
184 000 |
|
| 交易性金融資產(chǎn) |
27 000 |
|
|
|
27 000 |
|
| 應(yīng)收票據(jù) |
15 000 |
|
|
|
15 000 |
|
| 應(yīng)收賬款 |
10 300 |
|
|
|
10 300 |
|
（續(xù)表）
| 賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 |
| （會(huì)計(jì)科日） |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
| 其他應(yīng)收款 |
2 000 |
|
|
|
2 000 |
|
| 原材料 |
90 000 |
|
|
|
90 000 |
|
| 生產(chǎn)成本 |
20 000 |
|
|
|
20 000 |
|
| 庫存商品 |
56 000 |
|
|
|
56 000 |
|
| 長期股權(quán)投資 |
100 000 |
|
|
|
100 000 |
|
| 固定資產(chǎn) |
300 000 |
|
30 000 |
|
330 000 |
|
| 無形資產(chǎn) |
30 000 |
|
|
|
30 000 |
|
| 短期借款 |
|
20 000 |
|
100 000 |
|
120 000 |
| 應(yīng)付票據(jù) |
|
11 000 |
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