第一章 資 產(chǎn)

第一節(jié) 貨幣資金

銀行存款

（一）銀行存款的賬務處理

單位應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

（二）銀行存款的核對

單位銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。

例：單選選擇題

◎下列各項，會導致銀行存款日記賬余額低于對應日期銀行對賬單余額的是（ ）。

A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬

B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬

C.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬

D.企業(yè)誤將存款5 290元記錄為5 920元，但銀行未錯

正確答案：B

答案解析：該題針對“銀行存款的核對”知識點進行考核。企業(yè)已付款入賬，則企業(yè)的銀行存款日記賬上已經(jīng)扣除這一筆款項，而銀行尚未付款入賬，則銀行對賬單尚未扣除這一款項，因此會導致銀行存款日記賬余額低于對應日期銀行對賬單余額。

◎作為企業(yè)的輔助結算賬戶，用于借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付的辦理的賬戶是（ ）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

正確答案：B

答案解析：該題針對“銀行存款的賬戶以及結算”知識點進行考核。