第一部分：學(xué)習(xí)方法建議

1.教材分化

2.復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化

3.共性問(wèn)題混淆問(wèn)題總結(jié)化

4.考點(diǎn)應(yīng)試化

第二部分：重點(diǎn)內(nèi)容提示及測(cè)試

第二章 增值稅法

一、征稅范圍

（一）一般規(guī)定

（二）具體規(guī)定

1.征收范圍的特殊項(xiàng)目

2.特殊行為：視同銷(xiāo)售行為

（三）其他特殊規(guī)定

1.《條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

2.其他征免稅項(xiàng)目

3.起征點(diǎn)

4.放棄免稅權(quán)的處理

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（一）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（二）一般納稅人的認(rèn)定及管理

1.認(rèn)定范圍

2.認(rèn)定程序

3.納稅輔導(dǎo)期管理：①輔導(dǎo)期范圍 ②輔導(dǎo)期限 ③發(fā)票管理

三、稅率和征收率

1.基本稅率

2.低稅率

3.征收率

附件：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品的相關(guān)政策

四、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.銷(xiāo)售額的時(shí)間限定（第十節(jié)內(nèi)容）

2.銷(xiāo)售額的確定

（1）一般情況下的銷(xiāo)售額的確定

（2）幾種特殊銷(xiāo)售行為下的銷(xiāo)售額

（3）含稅銷(xiāo)售額的換算

3.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

（1）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（2）不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

五、兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售行為的稅務(wù)處理

六、“免、抵、退”稅的計(jì)算方法

附： 出口“免、抵、退”稅的計(jì)算方法，計(jì)算分兩種情況：

1.出口企業(yè)全部原材料均從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：

第一步剔稅：計(jì)算不得免征和抵扣稅額：

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

第二步抵稅：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－第一步計(jì)算的數(shù)額）－上期留抵稅額（小于0進(jìn)入下一步）

第三步算尺度：計(jì)算免抵退稅額

免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物的退稅率

第四步比：確定應(yīng)退稅額（第二步與第三步相比，誰(shuí)小按誰(shuí)退）

注意：第二步大于第三步的情況下，2-3=下期留抵稅額。

第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。

2.如果出口企業(yè)有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的情況，計(jì)算過(guò)程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個(gè)修正，具體步驟如下：

第一步修正的剔稅額：

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝[出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格]×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

第二步抵稅：計(jì)算公式同上

第三步修正的尺度：

免抵退稅額＝（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格）×出口貨物的退稅率

第四步比：同上

第五步確定免抵稅額：同上

第三章 消費(fèi)稅法

一、征稅范圍：零售應(yīng)稅消費(fèi)品

二、稅目與稅率

三、計(jì)稅依據(jù)

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：直接對(duì)外銷(xiāo)售和自產(chǎn)自用

2.委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算

3.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

4.已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

第四章 營(yíng)業(yè)稅法

一、納稅義務(wù)人：“境內(nèi)”的含義和應(yīng)稅行為的含義

二、稅目與稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

三、稅收優(yōu)惠

四、征稅管理：特殊規(guī)定

第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法

一、納稅義務(wù)人和稅率

二、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、稅收優(yōu)惠和征收管理

第六章 關(guān)稅法

一、稅率的運(yùn)用（熟悉，注意選擇題）

二、關(guān)稅完稅價(jià)格

1.一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格（掌握）

2.特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格（熟悉，注意選擇題）

3.進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算

三、稅收優(yōu)惠

四、關(guān)稅征收管理

第七章 資源稅法

一、納稅義務(wù)人

二、稅目、稅額

三、課稅數(shù)量與應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、稅收優(yōu)惠和征收管理

五、新疆原油天然氣資源稅改革

第八章 土地增值稅法

一、征稅范圍

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第九章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

一、房產(chǎn)稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.稅收優(yōu)惠

4.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

二、城鎮(zhèn)土地使用稅法

1.納稅義務(wù)人

2.計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.稅收優(yōu)惠

4.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

三、耕地占用稅法

1.納稅義務(wù)人與征稅范圍

2.稅收優(yōu)惠和征收管理

第十章 車(chē)輛購(gòu)置稅法和車(chē)船稅法

一、車(chē)輛購(gòu)置稅法

1. 納稅義務(wù)人

2.應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.稅收優(yōu)惠

二、車(chē)船稅法

1.計(jì)稅單位

2.應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.稅收優(yōu)惠

第十一章 印花稅法和契稅法

一、印花稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅目與稅率

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、契稅法

1.征稅對(duì)象

2.應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.稅收優(yōu)惠

第十二章 企業(yè)所得稅法

第一節(jié) 企業(yè)所得稅基本原理

一、納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象與稅率

二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

附：處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)

三、應(yīng)納稅額計(jì)算中的幾個(gè)特殊問(wèn)題

四、減免優(yōu)惠