★ 考點(diǎn)三 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)(掌握)

一、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

4.抽查盤(pán)點(diǎn)記錄：盤(pán)點(diǎn)是否由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員或倉(cāng)庫(kù)保管員以外的人員監(jiān)督執(zhí)行。

7.評(píng)價(jià)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

獨(dú)有的危險(xiǎn)信號(hào)包括：存貨的增長(zhǎng)率高于銷(xiāo)售增長(zhǎng)率;生產(chǎn)費(fèi)用明顯高于或低于行業(yè)平均水平;各種“準(zhǔn)備”明顯減少;生產(chǎn)費(fèi)用賬戶(hù)發(fā)生重大的貸方記錄;對(duì)審計(jì)人員建議的必要內(nèi)部控制缺乏后續(xù)措施。

二、審計(jì)目標(biāo)(略)