第六章 貨幣資金審計(jì)

★ 考點(diǎn)一 業(yè)務(wù)循環(huán)的環(huán)節(jié)和相關(guān)文件(熟悉)

一、業(yè)務(wù)綜述

1.處理單據(jù)

對于與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)的處理涉及企業(yè)各個(gè)職能部門。(P339)這些單據(jù)處理后，交財(cái)會部門。

2.受理結(jié)算憑證

從企業(yè)外部轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證要先經(jīng)過銷售部門或采購部門等受理后再送交財(cái)會部門。

3.辦理結(jié)算：出納辦理

4.收款與付款：出納辦理

5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)人員處理

6.銀行存款余額調(diào)節(jié)：出納以外的人員處理

二、貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件(略)