【復習方向】本章為其他法篇考試命題主力章節(jié)，各類題型均可考核，其元老型的地位導致可考的點在歷年考試中幾乎都已涉及，同學們在復習中應注意歷年常見考點，且必須學會運用法條解決實際問題，要會畫票據(jù)當事人關(guān)系圖。本章2014年極有可能考核不定項選擇題，復習中注意票據(jù)的一般規(guī)定與具體票據(jù)相結(jié)合。
【考點透析】
| 表一、支付結(jié)算的辦理要求 |
| 出票日期 |
⑴“必須”使用中文大寫，小寫無效，銀行不受理 ⑵日期的中文大寫方法：漢語規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改 |
| 簽章 |
⑴單位、銀行：單位財務專用章+法定代表人“或”授權(quán)代理人名章 ⑵個人：本人的簽名“或者”蓋章 |
| 更改 |
“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改其他記載事項，“原”記載人可以更改，但要在更改處“簽章”證明 |
| 偽造與變造 |
“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為 |
| “變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為 |
| 偽造人不承擔“票據(jù)責任”，而應追究其“刑事責任” |
| 表二、銀行結(jié)算賬戶 |
| 開立 |
核準制 |
存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（驗資、增資除外）、預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制 |
| 生效日 |
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務”。但“注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外 |
| 變更 |
更改名稱（不改變開戶銀行及賬號）→5個工作日內(nèi)→提出變更申請其他內(nèi)容發(fā)生變更→5個工作日內(nèi)→書面通知 |
| 撤銷 |
【注意1】先撤銷其他賬戶，最后辦理基本存款賬戶的撤銷?！咀⒁?】對按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應通知存款人，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶 |
| 基本戶 |
使用范圍 |
日常經(jīng)營活動的資金收付；工資、獎金和現(xiàn)金的支?。ㄖ荒荛_一個） |
| 開戶資格 |
⑴“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支分隊 ⑵異地“常設(shè)”機構(gòu)（非臨時機構(gòu)） ⑶單位設(shè)立的“獨立”核算的附屬機構(gòu) ⑷非個人 |
| 一般戶 |
使用范圍 |
⑴借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 ⑵可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 ⑶沒有數(shù)量限制 |
| 專用戶 |
使用規(guī)定 |
⑴“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務 ⑵“財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金 |
| 預算單位零余額戶 |
使用規(guī)定 |
⑴一個基層預算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶 ⑵用于財政授權(quán)支付：可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務 ⑶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金 |
| 臨時戶 |
證明文件 |
除“設(shè)立臨時機構(gòu)”和“注冊驗資”外，開立臨時存款賬戶須出具基本存款賬戶開戶許可證 |
| 使用規(guī)定 |
⑴有效期最長不得超過2年 ⑵可以支取現(xiàn)金 ⑶注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 |
| 【注意】此知識點主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進行考核，重點關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金 |
| 表三、銀行卡 |
| 分類 |
是否可以透支 |
信用卡 |
按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準貸記卡 |
| 借記卡 |
| 信息載體 |
磁條卡、芯片卡 |
| 使用對象 |
單位卡和個人卡 |
| 幣種 |
人民幣卡、外幣卡 |
| 貸記卡 |
⑴先消費后還款 ⑵免息還款期：最長60天最低還款額：首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10% 【注意】二者只能享受其一 ⑶按月計收“復利” |
| 準貸記卡 |
⑴發(fā)卡銀行要求“繳存?zhèn)溆媒稹保瑐溆媒鸩蛔阒Ц稌r，在信用額度內(nèi)透支 ⑵透支期限為60天 ⑶按月計收“單利” |
| 單位人民幣卡 |
⑴資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得存入銷貨收入 ⑵銷戶時，資金轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金 ⑶可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但“不得透支” |
| 表四、預付卡 |
| |
記名卡 |
不記名卡 |
| 區(qū)分標準 |
記載持卡人身份信息 |
不記載持卡人身份信息 |
| 單張限額 |
5000元 |
1000元 |
| 掛失 |
可掛失 |
不可掛失 |
| 贖回 |
購卡后3個月可贖回 |
不可贖回 |
| 有效期 |
無 |
不得低于3年 |
| 提供身份證 |
需要 |
一次性購買1萬元以上需要 |
| 使用信用卡購買及充值 |
× |
× |
| 轉(zhuǎn)賬購買 |
單位：一次性購買5000元以上 |
| 個人：一次性購買50000元以上 |
| 轉(zhuǎn)賬充值 |
一次性充值5000元以上 |
| 使用規(guī)定 |
不得用于或變相用于提現(xiàn) |
| 發(fā)卡機構(gòu)的資金管理 |
發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預付資金，不得挪用、擠占 |
| 表五、結(jié)算方式 |
| 匯兌 |
匯款回單 |
匯出銀行“受理”匯款的依據(jù) |
| 收賬通知 |
銀行將款項“確已收入”收款人賬戶的憑據(jù) |
| 撤匯 |
匯出銀行“尚未匯出” |
| 退匯 |
匯出銀行“已經(jīng)匯出” ⑴收款人拒收，銀行“立即”辦理退匯（明確表示） ⑵經(jīng)過“2個月”無法交付的匯款，銀行應主動辦理退匯（未明確表示） |
| 托收承付 |
適用范圍 |
主體限制 |
必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) |
| 內(nèi)容限制 |
必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算 |
| 金額限制 |
每筆金額起點為1萬元（新華書店為1000元） |
| 使用規(guī)定 |
托收 |
“必須”簽有購銷合同，并“注明”使用托收承付結(jié)算； “必須”具有商品確已發(fā)運的證件 |
| 承付 |
⑴驗單付款的承付期為3天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起； ⑵驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。【注意】付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在“承付期滿的次日”（遇法定休假日順延）將款項主動劃給收款人 |
| 停辦托收 |
收款人 |
對同一付款人累計3次收不回貨款的，銀行暫停向“該付款人”辦理托收 |
| 付款人 |
累計3次提出無理拒付，銀行暫停其向外辦理托收 |
| 國內(nèi)信用證 |
特點 |
“不可撤銷”、“不可轉(zhuǎn)讓” |
| 適用范圍 |
“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，“不得支取現(xiàn)金” |
| 程序 |
⑴受理時，收取不低于開證金額“20%”的保證金 ⑵有效期最長不超過“6個月” ⑶申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，不足支付部分作逾期貸款處理 |
| 委托收款 |
| 表六、票據(jù)的一般規(guī)定 |
| 當事人 |
基本當事人：出票人、付款人、收款人 |
| 非基本當事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人 |
| 【注意】結(jié)合具體票據(jù)去理解（本票的特殊性） |
| 票據(jù)權(quán)利 |
付款請求權(quán) |
票據(jù)收款人或最后的被背書人可以行使 |
| 追索權(quán) |
票據(jù)收款人；最后被背書人；代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人可以行使 |
| 取得票據(jù)權(quán)利 |
一般情況：票據(jù)的取得必須給付對價特殊情況：因“稅收、繼承、贈與”可以依法“無償”取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手” 【注意】因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利 |
| 失票救濟 |
掛失止付、公示催告、普通訴訟【注意1】可以掛失止付的票據(jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【注意2】向“票據(jù)支付地”人民法院申請公示催告 |
| 權(quán)利的時效 |
⑴對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年 ⑵見票即付的匯票、本票，自出票日起2年 ⑶對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月 ⑷對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月 ⑸對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個月【注意1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利【注意2】第⑷、⑸種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán) |
| 票據(jù)行為 |
出票 |
記載事項 |
必須記載、相對記載、任意記載、記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項 |
| 簽章 |
⑴出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效 ⑵背書人、承兌人、保證人簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效 |
| 背書 |
種類 |
轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書（委托收款背書和質(zhì)押背書） |
| 記載事項 |
背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具“同等法律效力” |
| 粘單 |
粘單上的“第一記載人”，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章 |
| 背書連續(xù) |
以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)【注意】非轉(zhuǎn)讓背書不影響背書的連續(xù)性 |
| 附條件 |
所附條件“不具票據(jù)上的效力” |
| 部分背書 |
將票據(jù)金額部分轉(zhuǎn)讓或分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效 |
| 限制背書 |
⑴出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓 ⑵背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背書人承擔責任 |
| 期后背書 |
“被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限”不得背書 |
| 承兌 |
適用范圍 |
商業(yè)匯票 |
| 提示承兌 |
⑴定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌
⑵見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌 |
| 附條件 |
視為“拒絕承兌” |
| 保證 |
記載事項 |
⑴未記載被保證人名稱，以“出票人”或“承兌人”為被保證人 ⑵未記載保證日期，出票日期為保證日期【注意】保證人未在票據(jù)票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，“不屬于票據(jù)保證” |
| 保證責任 |
連帶責任 |
| 附條件 |
“不影響”對匯票的保證責任 |
| 保證效力 |
保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán) |
| 追索 |
被追索人 |
持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對“出票人、背書人、承兌人和保證人”任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán) |
| 追索內(nèi)容 |
本金、利息、費用（不包括間接損失） |
| 表七、匯票、本票與支票 |
| 銀行匯票 |
出票 |
申請人或者收款人有一方為單位的，不得申請“現(xiàn)金”銀行匯票 |
| 【注意1】必須記載事項共計七項，與本票和支票進行區(qū)分。本票無“付款人名稱”，支票無“收款人名稱” 【注意2】無條件支付的“承諾” |
| 實際結(jié)算金額 |
⑴未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額，銀行不予受理，該匯票不得背書轉(zhuǎn)讓 ⑵更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效 |
| 提示付款 |
自“出票”之日起“1個月” 超過付款期限提示付款的，“代理付款銀行”不予受理 |
| 商業(yè)匯票 |
出票 |
必須記載事項共計七項；無條件支付的“委托” |
| 付款 |
付款期限 |
最長不得超過“6個月” |
| 提示付款期限 |
自匯票“到期日起10日” |
| 付款責任 |
持票人未按規(guī)定期限提示付款，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任 |
| 貼現(xiàn) |
計算 |
貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360 貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至匯票到期前1日【注意】承兌人在異地的，另加3天的劃款日期 |
| 其他 |
貼現(xiàn)到期不獲付款，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款 |
| 本票 |
出票 |
必須記載事項共計六項：無付款人名稱；無條件支付的“承諾” |
| 付款 |
提示付款期限：自“出票日”起最長不得超過“2個月” |
| 支票 |
出票 |
必須記載事項共計六項：無收款人名稱；無條件支付的“委托” |
| 授權(quán)補記事項：⑴金額；⑵收款人名稱【注意】未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款 |
| 簽發(fā)要求：支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實有的金額，禁止簽發(fā)空頭支票 |
| 罰則：人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求支票金額2%的賠償金；屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票 |
| 付款 |
提示付款期限為自出票日起“10日內(nèi)” |
| 防偽 |
圖案 |
現(xiàn)金支票“梅花”；匯票“蘭花”；轉(zhuǎn)賬支票“竹”；本票“菊花” |
| 措施 |
“安全線”是2010版匯票、非清分機本票新加入的防偽特征 |
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