第十三章 財政收入

1、財政收入是政府為履行職能，實施公共政策和提倡公共物品與服務(wù)需要籌集的一切資金總和;政府的4種主要收入來源：稅收。社會繳款、贈與收入、其他收入(2015年教材變化的地方);不同口徑：①最小口徑(僅包含稅收收入)②小口徑(稅收和財政預(yù)算的非稅收入)③中口徑(財政預(yù)算中一般預(yù)算+社會保障繳費收入)④最大口徑;

2、根據(jù)財政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負不同口徑，從小到大：①稅收收入占GDP比重 ②財政收入(一般預(yù)算收入)占GDP ③財政收入(一般預(yù)算收入)+政府基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社?；鹗杖牒蟮暮嫌嬚糋DP的比重;

3、稅收特征：強制性 無償性 固定性;要素：納稅人、課稅對象、稅率(前三重要)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點;

分類：

4、拉弗曲線與征稅的限度：是一條先上升后下降的曲線，提示各國政府：征稅有禁區(qū)，要注意涵養(yǎng)稅源。

5、稅負轉(zhuǎn)嫁：方式：①前轉(zhuǎn)(最典型和最普遍)②后轉(zhuǎn)③混轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤旁轉(zhuǎn)⑥稅收資本化(最典型是對土地交易。是稅收后轉(zhuǎn)特殊形式);影響因素：1)應(yīng)稅商品供給與需求的彈性：是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁;反之2)課稅商品的性質(zhì)：生活必需品的稅負容易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁3)課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系：與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人,不容易轉(zhuǎn)嫁;經(jīng)濟交易過程間接對納稅人,容易轉(zhuǎn)嫁4) 課稅范圍的大小：課稅范圍越廣泛，稅負容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負難以轉(zhuǎn)嫁;

6、國債：特征：與私債相比，國債由于有政府信用的擔(dān)保，風(fēng)險小，又被稱之為：“金邊債券”;國債功能：①彌補財政赤字(基本功能三種方式：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國債; 一般不會導(dǎo)致通貨膨脹)②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率( “金邊債券”特別是短期國債,流動性強,被稱為“有利息的鈔票”)④調(diào)控宏觀經(jīng)濟;四個方面分析國債的負擔(dān)：①認購者負擔(dān)(債權(quán)人負擔(dān))②債務(wù)人負擔(dān)(政府負擔(dān))③納稅人負擔(dān)④代際負擔(dān);

7、國債限度的指標：1)絕對規(guī)模：①國債余額—歷年累積債務(wù)總規(guī)模②當年發(fā)行國債的總額③當年到期需還本付息的債務(wù)總額2)相對規(guī)模：①國債負擔(dān)率即國民經(jīng)濟承受能力(占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%)②債務(wù)依存度(占當年財政支出總額的比重國際公認債務(wù)度警戒線在15%～20%之間);

8、李嘉圖等價定理：在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的

9、國債的制度：由發(fā)行制度(包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式、主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式)、償還制度(主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式)、市場交易制度(交易層次：①國債發(fā)行市場(一級市場)②國債流通市場(二級市場:柜臺市場,店頭市場);按國債交易成交訂約和清算的期限：①現(xiàn)貨交易方式(最古老，普通)②回購交易方式③期貨交易方式(四項基本要素:期限、價格、數(shù)量、標的國債 三項功能：保值、投機、套利)④期權(quán)交易)構(gòu)成。

10、國債市場的功能(15年新增)：實現(xiàn)國債的發(fā)行和償還、調(diào)節(jié)社會資金的運行。

11、加強政府性債務(wù)管理(15年新增)：1)我國政府性債務(wù)的分類和規(guī)模2)中央政府債務(wù)管理制度3)地方政府債務(wù)管理制度